La TVA (taxe sur la valeur ajoutée) est souvent source de confusion pour les indépendants et raisons individuelles en Suisse. Ce guide explique les règles essentielles pour 2026, sans jargon.
Suis-je assujetti à la TVA ?
En Suisse, l'assujettissement à la TVA est obligatoire dès que votre chiffre d'affaires annuel dépasse CHF 100 000 provenant de prestations imposables sur le territoire suisse.
En dessous de ce seuil, vous êtes en principe exonéré — vous facturez sans TVA et n'avez aucune déclaration à faire auprès de l'Administration fédérale des contributions (AFC/ESTV).
L'assujettissement volontaire
Vous pouvez choisir de vous inscrire à la TVA même sous le seuil de CHF 100 000. Cela peut être avantageux si vous avez des charges professionnelles importantes sur lesquelles vous souhaitez récupérer la TVA (matériel, logiciels, frais de bureau).
Les taux TVA suisses en 2026
Trois taux sont en vigueur depuis le 1er janvier 2024 :
- 8,1 % — taux normal : s'applique à la majorité des prestations
de services et à la vente de biens non alimentaires
- 2,6 % — taux réduit : denrées alimentaires, boissons
non alcoolisées, livres, journaux, médicaments
- 3,8 % — taux spécial hébergement : hôtels, appartements
de vacances, logements de courte durée
Ces taux ont été augmentés au 1er janvier 2024 pour financer le développement de l'AVS (réforme AVS 21).
Facturer sans TVA
Si votre chiffre d'affaires est inférieur à CHF 100 000, vous facturez sans TVA :
- Aucun numéro TVA sur vos factures
- Pas de mention de taux TVA
- Pas de déclaration périodique à l'AFC/ESTV
Point important sur la QR-facture : si vous émettez une QR-facture, le champ TVA doit rester vide. Ne pas indiquer 0% — cela impliquerait une déclaration TVA à zéro, ce qui est différent de l'exonération et peut créer une confusion administrative.
Facturer avec TVA
Une fois assujetti à la TVA, chaque facture doit obligatoirement mentionner :
- Votre numéro TVA au format CHE-xxx.xxx.xxx TVA
- Le taux TVA appliqué (8,1 %, 2,6 % ou 3,8 %)
- Le montant TVA séparé du montant HT
- La base de calcul (montant hors taxe)
Exemple pour une prestation de conseil à CHF 1 000 HT :
- Montant HT : CHF 1 000.00
- TVA 8,1 % : CHF 81.00
- Total TTC : CHF 1 081.00
La déduction de l'impôt préalable
C'est l'un des principaux avantages de l'assujettissement à la TVA : vous pouvez récupérer la TVA payée sur vos achats professionnels.
Exemples de TVA récupérable :
- Matériel informatique et logiciels
- Frais de bureau et de location
- Frais de déplacement professionnels
- Formations professionnelles
- Abonnements professionnels (dont Boost My Bizz)
Pour beaucoup d'indépendants avec des charges importantes, la déduction de l'impôt préalable compense largement le coût administratif lié aux déclarations TVA trimestrielles.
Les déclarations TVA
Les décomptes TVA se font en ligne sur le portail ESTV SuisseTax, généralement tous les trimestres (méthode effective) ou une fois par an (méthode des taux de la dette fiscale nette, TDFN — recommandée pour les petites structures).
La méthode des taux de la dette fiscale nette (TDFN)
Cette méthode simplifiée est souvent avantageuse pour les indépendants sous CHF 5,02 millions de chiffre d'affaires :
- Un seul taux forfaitaire selon votre secteur d'activité
- Deux décomptes par an seulement
- Comptabilité TVA simplifiée
Renseignez-vous auprès de votre fiduciaire pour savoir si cette méthode est adaptée à votre activité.
Boost My Bizz et la TVA
Boost My Bizz gère automatiquement les trois taux TVA suisses (8,1 %, 2,6 %, 3,8 %) sur vos factures et devis. Vous pouvez également émettre des factures sans TVA si vous n'êtes pas assujetti.
L'export de vos données TVA dans un format compatible avec votre fiduciaire est disponible directement depuis le module Trésorerie — prêt à être remis à votre comptable pour votre décompte trimestriel.